1. Trong tháng 12 năm 2016

Kế toán thực tế cần chú ý một số mốc thời điểm cụ thể như sau:

• Thời gian chậm nhất là ngày 20/12/2016, các DN nộp mẫu số 06/GTGT đăng ký nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ cho 2 năm sau là 2017 và 2018 nếu các doanh nghiệp công ty mới thành lập trong năm 2014 và 2015 hoặc quý 1,2,3 năm 2016 và có doanh thu dưới 1 tỷ đồng.
• Thời gian chậm nhất là ngày 31/12/2016, doanh nghiệp nộp lại tờ khai môn bài nếu như năm 2016 có sự thay đổi bậc môn bài;
• Đồng thời rà soát lại sổ sách, hoá đơn, chứng từ, cân đối chi phí – doanh thu và chuẩn bị BCTC năm 2016. Tháng 12 này là thời điểm cực kỳ quan trọng trong việc bổ sung những chứng từ còn thiếu cho cả năm, chuẩn bị tốt cho kỳ báo cáo cuối năm.

Ngày 31/12/2016, kế toán thực hiện những công việc sau:

• Kiểm kê tài sản cuối năm 2016. Bao gồm như nguyên vật liệu, hàng hoá, công cụ dụng cụ, tài sản cố định…
• Đồng thời chốt và đối chiếu các khoản công nợ cuối năm. Bao gốm tất cả những khoản công nợ phải thu phải trả…

2. Trong tháng 01 năm 2017

• Thời gian chậm nhất là ngày 30/01/2017, doanh nghiệp phải nộp tiền lệ phí thuế môn bài cho năm 2017. Thuế môn bài năm 2017 có một số thay đổi theo Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ban hành ngày 01/10/2016
  • Vốn trên 10 tỷ đồng : thuế môn bài là 3 triệu đồng/năm
  • Vốn nhỏ hơn hoặc bằng 10 tỷ đồng : thuế môn bào là 2 triệu động/ năm
  • Các chi nhánh, địa điểm kinh doanh: thuế môn bài 1 triệu đồng/ năm
• Thời gian chậm nhất là ngày 20/01/2017, doanh nghiệp nộp tờ khai các loại và tiền thuế theo tháng :Thuế GTGT , thuế TNCN, báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn tháng 12 năm 2016 và các tờ khai theo tháng khác nếu có.
• Thời gian chậm nhất là ngày 30/01/2017: doanh nghiệp nộp tờ khai và tiền thuế theo quý (cho quý 4/2016): Thuế GTGT, Thuế TNCN tháng 01 năm 2017, báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn tháng 1 năm 2017 cùng các tờ khai khác theo quý nếu có. Đặc biệt riêng với thuế TNDN thì chỉ nộp tiền thuế mà không cần nộp tờ khai.

3. Trong tháng 02 năm 2017

Thời gian chậm nhất là ngày 31/3/2017: doanh nghiệp nộp tờ khai và tiền thuế theo tháng (tháng 1 năm 2017): thuế GTGT, thuế TNCN, báo cáo sử dụng hoá đơn tháng 01 năm 2017 cùng các tờ khai theo tháng khác nếu có.

• 4. Trong tháng 03 năm 2017
• Thời gian chậm nhất là ngày 31/03/2017: doanh nghiệp nộp BCTC của năm 2016 cho các cơ quan thuế, cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thống kê.
• Thời gian chậm nhất là ngày 31/03/2017: doanh nghiệp nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN năm 2016 cùng các tờ khai quyết toán năm 2016 nếu có. Đồng thời DN nộp bổ sung tiền thuế TNDN và TNCN nếu quyết toán có sự chênh lệch so với tạm tính quý;

Bài viết trên là toàn bộ những công việc mà kế toán cần hết sức lưu ý trong khoảng thời gian từ tháng 12/2016 đến tháng 03/2017.

sưu tầm